中国考题网 >> 会计考试 >> 税务师 >> 注税试题 >> 2006年注册会计《税法二》模拟试卷1

发布时间：2006-08-13 23:21     点击：

17、答案:B

   解析:教材108页，专业从事房地产开发经营的外商投资企业，不属于生产性外商投资企业，不得享受生产性外商投资企业的税收优惠待遇。

18、答案:D

   解析:企业在法定免税、减税期限内，如果某年度发生亏损，也应当连续计算减免期，不得因中间发生亏损而推延，亏损年度不得从法定减免期限内扣除。

19、答案:A

   解析:该外方再投资的退税额＝41÷（1－15％）×15％×40％＝2.89（万元）

20、答案:A

   解析:全年基本收入应纳个人所得税＝（1000－800）×5％×12＝120（元），效益工资应纳个人所得税＝12000×10％－25＝1175（元），李某2005年全年应缴纳个人所得税＝120＋1175＝1295（元）。

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21、答案:D

   解析:发表论文取得的报酬、将国外的作品翻译出版取得的报酬属于“稿酬所得”；提供著作版权而取得的报酬属于“特许权使用费所得”。

22、答案:B

   解析:应缴纳的个人所得税＝（3000＋4000＋5000）×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1344（元）。

23、答案:D

   解析:国家发行的金融债券利息免征个人所得税。

24、答案:B

   解析:工资、奖金收入应纳个人所得税＝（1000＋500－800）×10％－25＝45（元），董事费收入应纳个人所得税＝（1000－800）×20％＝40元，合计40＋45＝85（元）。

25、答案:B

   解析:见教材171页财产租赁所得的计税方法。

26、答案:C

   解析:扣除项目金额＝7400＋555＝7955（万元），土地增值额＝10000－7955＝2045（万元），增值额与扣除项目比率＝2045÷7955×100％＝25.71％。应纳土地增值税＝2045×30％＝613.5（万元）。

27、答案:C

   解析:根据税法规定，出售旧房及建筑物，应按评估价格计算扣除项目的金额。

28、答案:A

   解析:增值额＝400－800×40％－25＝55（万元），应纳土地增值税＝55×30％＝16.5（万元）。

29、答案:D

   解析:按税法规定，仓储保管合同，只对其保管费用征收1‰的印花税，对保管货物不征收印花税。该企业应缴纳的印花税＝200000×1‰＝200（元）。

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