中国考题网 >> 会计考试 >> 税务师 >> 注税试题 >> 2006年注册会计《税法二》模拟试卷1

发布时间：2006-08-13 23:21     点击：

5、答案:D

   解析:对高等院校服务于各业的技术成果转让、技术培训等取得的技术性服务收入暂免征收企业所得税，见教材60页。

6、答案:B

   解析:应纳税额＝5×27％×（1－10％）＝1.215（万元）

7、答案:B

   解析:投资风险准备金、存货跌价准备金、长期投资减值准备金不得在税前扣除。

8、答案:B

   解析:2004年可以税前扣除的广告费支出100×2％＝2（万元），实际发生5万元，超过部分可无限期向以后年度结转。2005实际发生1万元可全额扣除，结转2004年的3万元，合计可扣除1＋3＝4（万元）。

9、答案:D

   解析:见教材23页关于任职与雇佣员工的确定。

10、答案:B

   解析:2005年度应缴纳企业所得税（1500－1100＋30－50）×33％＝125.4（万元）

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11、答案:D

   解析:粮食类白酒的广告费、无形资产开发支出形成资产的部分、被环卫部门处理的罚款都属于不得扣除的项目。

12、答案:B

   解析:准予作为费用列支的交际应酬费＝500×10‰＋（3000－500）×5‰＝17.5（万元）。

13、答案:C

   解析:用于购置固定资产的借入资金利息，属于不得扣除项目中的资本的利息；为本企业外籍员工支付的境外保险费属于不得扣除项目；营业税滞纳金属于行政性罚款，不得扣除。

14、答案:B

   解析:外商投资的先进技术企业，依照税法规定免征、减征企业所得税期满后，仍为先进技术企业的，可以按照税法规定的税率延长3年减半征收企业所得税，减半后税率不足10％的，应按10％的税率征收企业所得税。2002～2005年共计应纳企业所得税＝（20＋10＋30）×10％＋40×15％＝12（万元）。

15、答案:D

   解析:教材134页，外资企业所得税的申报缴纳期限。

16、答案:B

   解析:在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过500万元，经营期在10年以上的，经企业申请，主管税务机关批准，从获利年度起，第1年免税，第2年和第3年减半征收。2002年免税，2003～2004年减半征收，2005年按照正常税率征收。该宾馆2005年度应缴纳的企业所得税和地方所得税＝250×（15％＋3％）＝45（万元）。

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