中国考题网 >> 会计考试 >> 税务师 >> 注税试题 >> 2006年注册会计《税法二》模拟试卷1

发布时间：2006-08-13 23:21     点击：

（2）2005年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的交际应酬费用是（  ）万元。

 A、28.5 B、19.5 C、22.68 D、22.5

（3）2005年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时，可以据实扣除的项目是（  ）。

 A、 财务费用 B、 公益、救济性捐赠 C、 因自然灾害造成的原材料损失 D、 特许权使用费

（4）2005年该合资经营企业应缴纳的企业所得税额是（  ）万元。 A、95.9 B、143.85 C、71.93 D、76.96 （5）2004年外方应分得的税后利润是（  ）万元。 A、356.02 B、328.54 C、407.58 D、421.78

（6）外方用于再投资增加注册资本的金额应退税额是（  ）万元。 A、8.76 B、10.87 C、11.25 D、8.69

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2006财考 《税法二》模拟试卷1答案

一、单项选择题

1、答案:D

   解析:与企业生产经营有关的借款利息支出，向金融机构借款的，按实际发生数扣除，向非金融机构借款的，在不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除；纳税人从关联方取得的超过其注册资本50％部分的借款利息支出不得在税前扣除；向金融机构借款的利息支出，如果是为购置、建造和生产固定资产、无形资产而发生的，在有关资产购建期间发生的借款费用应将其资本化。

2、答案:D

   解析:在综合调整法下，对资产评估增值额部分资产项目，均额在以后年度纳税申报的成本、费用项目中予以调整，相应调整每一纳税年度的应纳税所得额。该企业在此10年间每一纳税年度应调增应纳税所得额＝（100＋40＋10）÷10＝15（万元）。

3、答案:C

   解析:本题考核商业银行购买国债、金融债券、办理国债业务而取得的收入的征免税规定。向国家购买国债而取得的利息收入，免征企业所得税，但不包括国家发行的金融债券利息收入；城市商业银行因办理国债业务而取得的手续费收入，应计入当期损益，按规定缴纳企业所得税。同时，因此项业务而发生的宣传、奖励费用等支出，可在税前扣除。该商业银行应纳企业所得税＝（20＋35－14）×33％＝13.53（万元）

4、答案:C

   解析:由于该运输公司成本费用无法查实，所以只能采用核定征收方法计税，其应税所得额＝60×15％＝9（万元），适用税率为27％，故应纳所得税＝9×27％＝2.43（万元）。

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