中国考题网 >> 会计考试 >> 税务师 >> 注税试题 >> 2006年注册会计《税法二》模拟试卷1

发布时间：2006-08-13 23:21     点击：

四、综合分析题

1、税务代理人员在对某内资企业报送的2005年企业所得税纳税申报表和财务会计报表进行审查时，发现企业申报2005年销售收入8000万元，销售折扣和折让400万元，账簿资料反映其他业务收入600万元，利润总额1000万元，除以下项目外，其他项目均符合税法规定要求或已按税法规定进行了纳税调整。

（1）“应收账款”年初余额3200万元，年末余额4500万元，“应收票据”年初余额200万元，年末余额150万元，“坏账准备”年初余额90万元，年末余额200万元，2005年发生坏账10万元（已经税务机关审核确认），收回2004年前已冲销的坏账损失20万元。

（2）“销售费用——广告费”280万元，按税法规定该企业广告费扣除比例为2％。2004年符合条件的广告费超过扣除限额的余额为30万元。

（3）“管理费用——业务招待费”105万元，2004年符合条件的业务招待费超过扣除限额的部分为20万元。（4）“应付工资”本年贷方发生额合计560万元，该企业全部职工510人，其中企业福利人员10人，全年提取工资12万元并全额发放。该省规定的计税工资扣除标准为每月人均800元。

（5）企业已按规定比例和年度发生的工资总额提取了职工福利费、工会经费和职工教育经费，“其他应付款——应付工会经费”账户无借方发生额。

根据所给资料，依据企业所得税的有关规定，回答以下相关问题：

（1）对该企业计提的坏账准备应调整应纳税所得额（  ）万元。 A、23.25 B、100 C、176.75 D、103.5

（2）对该企业的广告费应调整应纳税所得额（  ）万元。 A、 12 B、 38 C、 78 D、 108

（3）对该企业的业务招待费应调整应纳税所得额（  ）万元。 A、75.4 B、76.2 C、77.4 D、79.2

（4）对该企业的工资支出应调整应纳税所得额（  ）万元。 A、 68 B、 58 C、 70.4 D、 60.4

（5）对该企业的职工福利费应调整应纳税所得额（  ）万元。 A、78.4 B、11.2 C、9.86 D、0

（6）该企业2005年度应纳企业所得税额（  ）万元。 A、428.70 B、432.40 C、441.90 D、455.57

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（1）2002年度该合资经营企业应缴纳的所得税额是（  ）万元。 A、 12 B、 6 C、 3 D、 1.5

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