中国考题网 >> 会计考试 >> 税务师 >> 注税试题 >> 06年《税务代理实务》教材重点难点部分习题及解析

发布时间：2006-08-13 23:21     点击：

　　A.《外商投资企业清算所得税申报表》

　　B.《扣缴所得税报告表》

　　C.《营业收入表》

　　D.《固定资产折旧表》

　　【答案】AB

　　【提醒】涉外企业所得税申报表只有主表没有附表，与填表相关的其他知识是小题的考点。

　　19、土地增值税规定，房地产开发企业在进行纳税申报时，如果同时兼有免税和征税项目单位，正确的申报方法是（　）

　　A.合并填报

　　B.分别填报

　　C.只填报征税项目

　　D.由主管税务机关核定填报

　　【答案】B

　　【提醒】注意土地增值税与其他税种在申报填报上的区别，征免税是分开填报的。

　　20、对房产税代理申报表述中正确的说法是（　）

　　A.房屋的各种附属设施不应计入房屋价值缴纳房产税，如电梯

　　B.已交付使用但未办理竣工决算的房屋暂不申报纳税

　　C.房产税的计税依据是房产原值

　　D.对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税

　　【答案】D

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　　21、某房地产企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但下列项目中不能计入利息支出扣除的是（　）

　　A.金融机构加收的罚息

　　B.超过贷款期限的利息部分

　　C.超过国家规定上浮幅度的利息支出

　　D.按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额

　　【答案】ABC

　　22、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是（　）

　　A.详查法

　　B.核对法

　　C.比较分析法

　　D.控制计算法

　　【答案】B

　　【提醒】对各种审查方法的描述，反过来说应该属于什么方法。

　　23、注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20，000元计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50，000 元，期末在产品结存成本为80，000元，期末产成品结存成本为120，000元，本期销售成本发生额为200，000元，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（　）

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