中国考题网 >> 会计考试 >> 税务师 >> 注税试题 >> 06年《税务代理实务》教材重点难点部分习题及解析

发布时间：2006-08-13 23:21     点击：

　　A.《增值税纳税申报表》及其规定的附表

　　B.退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》

　　C.《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》

　　D.《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》

　　【答案】AB

　　【提醒】了解出口退税企业各种申报的程序，在理解表与表之间的关系的基础上记忆报表知识。\

　　15、以下有关缴纳营业税计税依据表述正确的是（　）

　　A.纳税人从事安装工程作业，不论所安装的设备价值是否作为安装工程产值，其营业额均应包括设备的价款在内

　　B.股票转让的营业额为买卖股票的价差收入

　　C.办理初保业务，其营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款

　　D.其他金融商品转让，其营业额为转让其他金融商品的价差收入

　　E.融资租赁以向承租者收取的全部价款和价外费用（不包括残值）减出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算出本期的营业额

　　【答案】BCD

　　16、请注册税务师判断，纳税人发生的下列支出中，应作为工资薪金支出的是（　）

　　A.雇员向纳税人投资而分配的股息性所得

　　B.各项劳动保护支出

　　C.地区补贴、物价补贴和误餐补贴

　　D.独生子女补贴

　　【答案】C

　　【提醒】工资薪金支出的核心是因受雇或任职所得到的劳动报酬。股息性所得是凭投资多少参与企业的分配得到的报酬；各项劳动保护支出属生产性支出；独生子女补贴是国家控制人口的政策，符合条件就可以享受，与做什么工作，做了多少无关；税法二对劳动报酬的解释包括误餐补贴等。

　　17、纳税人2005年5月18日开业，2006年1月申报缴纳2005年度企业所得税10万元，则报送给主管税务机关的《企业所得税年度纳税申报表》上的“税款所属日期”应为（　）

　　A.2005年1月1日至2005年12月31日

　　B.2005年5月1日至2005年12月31日

　　C.2005年5月18日至2005年12月31日

　　D.2005年6月1日至2005年12月31日

　　【答案】C

　　18、从2003年的纳税年度起，外商投资企业和外国企业均应按照新修订的申报表申报企业所得税，原申报表中除（　）仍继续使用外，其他企业所得税纳税申报表及其附表停止使用。

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