中国考题网 >> 会计考试 >> 税务师 >> 注税试题 >> 06年《税务代理实务》教材重点难点部分习题及解析

发布时间：2006-08-13 23:21     点击：

　　D.借：待处理财产损溢

　　　　贷：产品销售收入

　　　　　　银行存款

　　【答案】D

　　10、某日化工厂系增值税一般纳税人，当期外购货物取得了增值税专用发票，并已经通过认证，则可将发票上注明的税金作“应交税金－应交增值税（进项税额）”处理的是（ ）

　　A.生产车间为一线职工购买的劳保用品

　　B.工会组织给职工过节外购的食用植物油

　　C.财务科购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备

　　D.非独立核算的汽车队发生的汽车修理费用

　　【答案】ACD

　　【提醒】税法关于增值税进项税额的抵扣范围，是采有列举法做出限定的。一并征收增值税的非应税劳务，因销项与进项成配比关系，做了销项的即可以抵扣进项。

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　　11、外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收入，即卖出价减买入价。外汇买入价是指（　）

　　A.购入原价加手续费

　　B.购入原价加印花税

　　C.购入原价加手续费和印花税

　　D.购入原价

　　【答案】D

　　【提醒】营业税各行业的计税营业额规定比较细，注意区分不同规定。

　　12、增值税纳税申报表第八项“免税货物及劳务销售额栏，应填写（　）

　　A.本期适用零税率的货物及劳务的销售额

　　B.本期适用免抵退办法出口货物的销售额

　　C.本期纳税检查调整的销售额

　　D.本期直接免征增值税货物的销售额

　　E.本期即征即退货物及劳务的销售额

　　【答案】AD

　　【提醒】关于申报表注意各栏目的填写要求。

　　13、增值税防伪税控企业发生下列情形中的（　），应到主管税务机关办理注销认证登记，同时由主管税务机关收缴金税卡和IC卡。

　　A.依法注销税务登记，终止纳税义务

　　B.被取消一般纳税人资格

　　C.连续两个月未发生业务的

　　D.减少分开票机

　　【答案】ABD

　　【提醒】注意暂时没有业务，不使用防伪税控与停止经营或取消一般纳税人资格不再使用防伪税控的区别。

　　14、生产企业向征税机关的征税部门或岗位办理增值税纳税及免、抵、退税申报时，应提供下列资料中的（　）

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