中国考题网 >> 会计考试 >> 税务师 >> 注税试题 >> 2006年《税务代理》模拟试卷1及答案

发布时间：2006-08-13 23:21     点击：

借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　100000 　　

应交税金－应交增值税（进项税额）　　17000 　　

贷：应付账款　　　　　　　　　　　　　　117000

 8、12月120＃凭证记载企业预提下年度的会议费。会计分录为：

借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　10000 　　

贷：预提费用　　　　　　　　　　　　　　10000 

C、其他情况说明 

1、 该企业增值税税率为17％，12月底“应交税金－应交增值税”账户无余额。 

2、 城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为3％。 

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2006财考《税务代理》模拟试卷1 及答案

一、单项选择题

1、答案:D   解析:税务代理委托协议约定的代理期限届满或代理事项完成，税务代理关系自然终止。

2、答案:C

   解析:参见教材第9页，注册税务师只能代为办理除增值税专用发票外的发票领购手续，而不能办理增值税专用发票的领购。

3、答案:D   解析:纳税人要从开具第一张专用发票的时间算起至60天内办理缴销手续。

4、答案:D

   解析:本题是企业在次月计缴上月的税款，其程序应该是：在上月月末将应纳的增值税税款转到“应交税金－未交增值税”的贷方，次月计缴时，借记“应交税金－未交增值税”科目即可；应交税金－应交增值税（已交税金）科目反映的是本月预缴本月的税款。

5、答案:B

   解析:融资租赁企业经营融资租赁业务以其向承租者收取全部价款和价外费用（包括残值）减去出租方承担的出租货物的购入价款及各种税费后的余额，以直线法折算出本期的营业额。

6、答案:A

   解析:销售（营业）成本，填报各种经营业务的直接和间接成本，以及技术转让发生的直接支出，无形资产转让的直接支出、固定资产转让、清理发生的转让和清理费用等等。

7、答案:D   解析:纳税人的主管国税局、地税局设置不一致的，应该由上一级国税局、地税局共同核定。

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