中国考题网 >> 会计考试 >> 税务师 >> 注税试题 >> 2006年《税务代理》模拟试卷1及答案

发布时间：2006-08-13 23:21     点击：

1、审查工资计算表，厂长、副厂长1960元/月，部门正主任两人，每人1600元/月，部门副主任两人，每人1500元/月，其余44名职工工资奖金为每人1200元/月。企业计提工资时分录分别为：

借：管理费用　　　　　　　　 　7520 

营业费用　　　　　　　　　55400 

贷：应付工资　　　　　　　　　62920 

借：应付工资　　　　　　　　　62920 

贷：现金　　　　　　　　　　　62920 

企业并按工资数额计提了三项经费。经审查，企业1～12月工资计算及会计分录相同。 

2、审查“预提费用”账户，发现企业预提本年度1～11月份房租220000元，企业预提时会计分录为：

借：管理费用　　　　　　　　　20000 　　

贷：预提费用　　　　　　　　　20000 

12月360＃凭证记载企业支付全月房租240000元，企业支付时的分录为：

借：管理费用　　　　　　　　　240000 　　

贷：银行存款　　　　　　　　　240000 

3、3月20＃凭证记载企业在销售电子产品的同时提供该产品使用培训服务，共收取培训费20000元，企业会计分录为：

借：银行存款　　　　　　　　　20000 　　

贷：其他业务收入　　　　　　　20000 

并按此数额计提了营业税、城市维护建设税和教育费附加。 

4、5月20＃凭证记载企业上一年度收取的包装物押金20000元，到期包装物未收回，企业账务处理为：

借：其他应付款　　　　　　　　20000 　　

贷：营业外收入　　　　　　　　20000 

5、8月36＃凭证记载企业给关系单位赞助支出10000元，企业会计分录为：

借：营业外支出　　　　　　　　10000 　　

贷：银行存款　　　　　　　　　10000 

6、12月30＃凭证记载企业领用库存商品一台用于办公室用，企业账务处理为：

借：固定资产　　　　　　　　　5000 　　

贷：库存商品　　　　　　　　　5000 

7、12月110＃凭证记载企业购进一批商品，取得的增值税专用发票上注明价税100000元，税款17000元，货款尚未支付。企业会计分录为：

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