中国考题网 >> 会计考试 >> 会职 >> 会职指导 >> 2006年中级会计职称考试《经济法》答疑汇总（九）

发布时间：2006-08-13 22:43     点击：

　　我们再来看公式的具体计算顺序：

　　⑴免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）

　　⑵当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

　　⑶当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额

　　当应纳税额>0的时候，就应当缴纳增值税，不能退税。

　　当应纳税额<0的时候，继续以下的计算：

　　⑷免抵退税抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率

　　⑸免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额

　　⑹当期末留抵税额≤当期免抵退税额，则：

　　当期应退税额＝当期期末留抵税额

　　当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额

　　⑺当期末留抵税额≥当期免抵退税额，则：

　　当期应退税额＝当期免抵退税额

　　当期免抵税额＝0

　　留在下期可以抵扣的进项税额＝当期末留抵税额－当期免抵退税额

　　（当期末留抵税额就是应纳税额为负数的数额）

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