中国考题网 >> 会计考试 >> 会职 >> 会职指导 >> 中级会计职称考试《财务管理》学习技巧

发布时间：2006-08-13 22:43     点击：

　　第一章 财务管理总论

　　财务管理就是：活动+关系+资金管理。

　　财务活动就是筹资（借）+投资（给）+营运（用）+分配（给和用）。

　　财务关系

　　企业与投资者（控制）；企业与债权人（债务与债权）；企业与债务人（债权与债务）。

　　企业与政府（强制、税收关系）；企业内部各单位之间（资金结算）；企业与职工（按劳分配）。

　　财务管理环境：经济、法律、金融。

　　金融环境

　　金融工具具有期限、流动、风险、收益四大特性。

　　金融市场

　　期限：短期（货币）金融和长期（资本）金融。

　　方式和次数：初级（发行）市场和次级（流通）市场。

　　属性：基础性金融市场和金融衍生品市场。

　　利率＝纯利率+通货膨胀率+风险收益率（违约+流动+期限）。

　　分类

　　变动关系：基准和套算

　　供求情况：固定和浮动

　　形成机制：市场和法定

　　财务管理目标

　　利润最大化（四无）；资本利润率、每股利润最大化（一有三无）；企业价值最大化（四有）。

　　资金时间价值、保值增值、克服短期行为、利于社会资源配置。

　　财务管理目标协调

　　所有者与经营者：解聘、接收、激励。

　　所有者与债权人：限制、收回和停止借款。

　　财务管理的环节核心是财务决策。

　　第二章 资金时间价值与风险分析

　　资金时间价值没有风险和通货膨胀下的社会下平均资金利润率。

　　复利终值和现值

　　复利终值＝现值*复利终值系数

　　复利现值＝终值*复利现值系数

　　年金就是等额+定期+系列

　　年金和复利的关系，年金是复利和

　　年金的形式：普通（期未）、即付（期初）、递延（有间隔期）、永续（无终值）

　　普通年金终值＝年金*年金终值系数

　　偿债基金年金＝终值/年金终值系数

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　　普通年金现值＝年金*年金现值系数

　　资本回收额＝年金现值/年金现值系数

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