考试网 >> 会计考试 >> 经济师 >> 经济师试题 >> 中级财政税收实务学习笔记---模拟题四

发布时间：2006-07-25 00:14     点击：

87， D

解析：销项税额＝销售额×适用税率＝（600000+86400）×17%=116688元。

88，C

解析：应纳增值税＝销项税额-进项税额＝116688-42260=74428元。

89，ABCD

90，B

解析：应纳消费税＝销售额×适用消费税率＝600000×25%+86400×25%=171600元。

91，答案：C

解析：第一季度应纳税所得额90万元

预缴企业所得税额＝90×30％＝27

预缴地方所得税额＝90×3％＝2.7

第一季度预缴企业所得税和地方所得税为27+2.7＝29.7

92，答案：B

解析：第二季度应纳税所得额160-90＝70万元

预缴企业所得税额＝70×30％＝21

预缴地方所得税额＝70×3％＝2.1

第二季度预缴企业所得税和地方所得税为21+2.1＝23.1

93，答案：A

第三季度应纳税所得额210-160＝50万元

预缴企业所得税额＝50×30％＝15

预缴地方所得税额＝50×3％＝1.5

第三季度预缴企业所得税和地方所得税为15+1.5＝16.5

94，答案：D

解析：29.7+23.1+16.5＝69.3

95，D

答案：

解析：

（1）超标的福利费不得扣除，调增纳税所得50-280×14％＝10.8

（2）企业接受捐赠的设备应按照合理价格估价作为企业当年收益，计算缴纳企业所得税，另外其当年应计提的折旧可以在税前扣除，因此该企业接受捐赠设备调增纳税所得

20-（20×90％）/5×10/12=17

（3）向非关联企业开业赞助费5万元不得税前扣除，调增纳税所得5万元

（4）生产性外商投资企业交际应酬费扣除标准是全年销货净额在1500万元以下的，不得超过销货净额的0.5％，全年销货净额超过1500万元的部分，不得超过该部分销货净额的0.3％

不得扣除的业务招待费＝50-【1500×0.5％＋（2100-1500）×0.3％】＝40.7万元

（5）1999年发生的亏损还有l0万元未弥补，需要弥补，要调减纳税所得10万元

根据上述调整，可以得出

实际的纳税所得＝320+10.8+17+5+40.7-10＝383.5

96，答案：D

解析：383.5×（30％＋3％）＝126.56

97，

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