考试网 >> 会计考试 >> 经济师 >> 经济师试题 >> 中级财政税收实务学习笔记---模拟题四

发布时间：2006-07-25 00:14     点击：

94．全年共预缴企业所得税和地方所得税为(    )。

  A．64．5万元    B．63万元    C．6．3万元    D．69．3万元

95．全年汇算清缴应纳税所得额为(    )。

  A．320万元    B．210万元    C．318万元      D．383．5万元

96．全年汇算清缴应纳企业所得税额和地方所得税为(    )。

  A．105．6万元    B．69．3万元    C．104．94万元    D．126．56万元

97．全年应补(退)企业所得税和地方所得税为(    )。

  A．42．6万元     B．0            C．41．94万元     D．57．26万元

案例四：

商品批发企业为增值税一般纳税人。2003年6月，主管国家税务机关对该企业5月份纳税情况进行检查。查出部分经济业务及账务处理情况如下：

（1）5月1日，采用分期付款形式购进货物一批，买价40000元，购销合同规定6月15日和7月15日各付款50%，货物适应税率为17%。企业尚未取得增值税专用发票，其账务处理为：

购进货物时：

借：库存商品       40000

     待摊费用--待抵扣进项税额   6800

 贷：应付账款     46800

（2）将本企业经营的电风扇80台用于职工福利，每台采购成本280元，对外批发价格为每台380元。企业的账务处理为：

借：应付福利费   22400

 贷：库存商品   22400

（3）处理已使用过的汽车一辆，其原价为100000元，取得收入60000元，账务处理为：

借：固定资产清理         80000

发表评论： 匿名发表 用户名: 查看评论

您将承担一切因您的行为、言论而直接或间接导致的民事或刑事法律责任 留言板管理人员有权保留或删除其管辖留言中的任意内容 本站提醒：不要进行人身攻击。谢谢配合。