考试网 >> 会计考试 >> 经济师 >> 经济师试题 >> 中级财政税收实务学习笔记---模拟题四

发布时间：2006-07-25 00:14     点击：

B.221000

C.119397.80

D.116688

88.本月应纳增值税额（  ）元。

A.72685.60

B.196620

C.74428

D.170000

89．下列属于消费税征税对象的是（   ）。

A．化妆品

B．酒及酒精

C．汽油

D．摩托车

90．本月应纳消费税额（  ）元。

A.176170

B.171600

C.175585

D.240000

案例三：

某中外合资纸业公司成立于1994年，1996年获利。2001年各季度应纳税所得额申报数额如下：第一季度累计90万元；第二季度累计160万元；第三季度累计210万元；全年累计320万元。

    2001年年终汇算清缴所税时发现以下需调整事项：

    (1)全年工资总额为280万元，已按14％计提了福利费，本年实际福利费支出50万元。

    (2)2001年2月接受捐赠的一台设备价值20万元，未人账，未提折旧(同类设备使用年限为5年，残值率为10％)。

    (3)向非关联企业开业赞助费5万元。

    (4)交际应酬费实际支出50万元(年销售净额2 100万元)。

    (5)1999年发生的亏损还有l0万元未弥补。

   根据上述资料，回答以下问题。（企业所得税税率30％，地方所得税税率3％）

91．第一季度预缴企业所得税和地方所得税为(    )。

  A．27万元    B．2．7万元    C．29．7万元    D．29万元

92．第二季度预缴企业所得税和地方所得税为(    )。

  A．21万元    B．23．1万元   C．2．1万元     D．52．8万元

93．第三季度预缴企业所得税和地方所得税为(    )。

  A．16．5万元    B．15万元    C．1．5万元    D．6．3万元

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