考试网 >> 会计考试 >> 经济师 >> 经济师试题 >> 中级财政税收实务学习笔记--模拟试题一主观题

发布时间：2006-07-25 00:14     点击：

99.当期应纳增值税为（  ）

A  29483.4   B   37241.6   C  37885    D 34181.6

答案：

解析：准予抵扣进项税合计＝13283.40+ 19260－18000×17％＝29483.4

注意：纳税人从农民手中购进的农产品，按买价和缴纳的农业特产税计算进项税额；购进货物根据从销货方取得的增值税专用发票发票确定抵扣的进项税额；将外购的货物作为福利职工，其已抵扣的进项税额要转出；购进货物支付的运费按运输费用和建设基金计算进项税额；进口设备，属于购进固定资产，进口环节缴纳的增值税不得在销项税额中抵扣。

100.当月应纳消费税为（）元。

 A.160500　　B.165367.5　　C.176318.25　　D.155250

答案：A

 解析： 纳税人销售A牌卷烟，销售价格为50元/条，(1标准条为200支，12500/（50000/200）)消费税比例税率为45%；销售B牌卷烟，销售价格为38元/条，消费税比例税率为30%，

 计算过程：

从量税：150×（20＋15）＝ 5250（元）

从价税：12500×20×45％＋9500×15×30％＝ 155250（元）

 应纳消费税＝5250＋155250=160500（元）

发表评论： 匿名发表 用户名: 查看评论

您将承担一切因您的行为、言论而直接或间接导致的民事或刑事法律责任 留言板管理人员有权保留或删除其管辖留言中的任意内容 本站提醒：不要进行人身攻击。谢谢配合。