考试网 >> 会计考试 >> 经济师 >> 经济师试题 >> 中级财政税收实务学习笔记--模拟试题一主观题

发布时间：2006-07-25 00:14     点击：

95.第（2）笔业务准予扣除的进项税为（  ） 

A   19260  B   18700  C   19225   D  19309 

答案：A 

解析：购进货物负担的运费准予扣除的进项税额＝（7500+500）×7％＝560 

      本笔业务总计准予扣除的进项税额＝18700+560＝19260 

96.当月作为福利发给职工的A种烟丝，不正确的税务处理有（ ）。 

A.视同销售计算销项税额 

B.按市场售价计算销项税额 

C.按实际采购成本计算转出进项税额  

 D.按市场售价计算转出进项税额 

答案：A、B、D 

解析： 

将外购的货物用于职工福利，不属于增值税的视同销售，不用计算销项税额，同时，购进货物时已经抵扣的进项税应该按购进价格即实际采购成本转出进项税额。 

97.购进检测设备的正确会计处理是（  ） 

A 借：固定资产   67200 

     贷：银行存款 67200 

B 借：固定资产  67200 

应交税金－应交增值税（进项税）11424 

贷：银行存款 78624 

  C借：原材料  67200 

应交税金－应交增值税（进项税）11424 

贷：银行存款 78624 

  D借：固定资产     78624 

      贷：银行存款   78624 

答案：D 

解析：购进固定资产其进项税不得抵扣。 

  98.当月销项税额为（ ）元。 

  

    A.66725　　B.25858　　C.36837.9　　D.49897.9 

  

答案：A 

解析：12500×20×17％+9500×15*17%=66725 

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