考试网 >> 会计考试 >> 经济师 >> 经济师试题 >> 中级财政税收实务学习笔记--模拟试题一主观题

发布时间：2006-07-25 00:14     点击：

A，50．17万           B，52.48万

C，52．81万           D，48.18万

答案：D

解析：146×33％＝48.18

93.企业交纳的各项税金中，计算所得税时不允许扣除的是（）

A，增值税            B，消费税

C，城市维护建设税    D，教育费附加

答案：A

案例三 

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2002年6月发生下列经济业务： 

（1）向农民购买烟叶一批，买价102180元，其中缴纳农业特产税24180元，开具专用收购凭证，已验收入库； 

（2）购进卷烟纸一批，取得增值税专用发票，注明价款l10000元，税额18700元：供货方转来代垫运费发票（由国有运输部门开具）注明运费7500元，建设基金500元，装卸费700元，款项已付，货物已入库； 

（3）将上月购进的部分A种烟丝作为福利发给本厂职工一批，原进项税额已无法准确确定，已知该批烟丝实际采购成本为18000元，同种等量烟丝的市场售价为17000元； 

（4）从国外购进检测焦油含量的设备两台，每台到岸价格为28000元（已折合成人民币），共计56000元，缴纳关税11200元，缴纳增值税11424元，海关开具了完税证明； 

（6）销售A牌卷烟20箱（每标准箱五万支，1标准条为200支，下同），每箱不含税销售价格12500元 

（7）销售B牌卷烟15箱，每箱不含税销售价格为9500元； 

已知消费税运用税率为：卷烟定额税率为每标准箱150元；比例税率为每标准条对外调拨价格在50元以上（含50元）的，税率45％，50元以下的，税率30％，烟丝税率30％。 

根据以上资料，计算回答下列问题： 

94.第（1）笔业务准予抵扣的进项税为（ ）元。 

A.13283.40　　B.10140　　C.10218　　D.7800 

答案：A 

解析： 计算过程： 

准予抵扣的进项税＝102180×13％＝13283.40（元） 

注意，购入免税农产品可以按照买价及农业特产税的13％抵扣进项税，本题中农业特产税包括在买价中，所以不用另行计算。 

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