考试网 >> 会计考试 >> 经济师 >> 经济师试题 >> 中级财政税收实务学习笔记--模拟试题一主观题

发布时间：2006-07-25 00:14     点击：

B．欠缴税款的纳税人需要出境的

C．纳税人从事临时经营以及未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的

D．外来经营者需要在本地购买发票的

答案：ABCD

解析：

纳税担保的适用对象有：

税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的

欠缴税款的纳税人需要出境的。

纳税人从事临时经营以及未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的。

外来经营者需要在本地购买发票的。

 

案例二：

某企业经税务机关核定，上年度生产情况为：销售收入总额为6000万，销售成本5600万，销售费用50万，缴纳增值税30万，缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加共47万，发生财务费用40万，管理费用100万（其中业务招待费24万），营业外支出30万，其中支付工商部门罚款10万。

根据上述情况选择正确答案：

89.全年应列支的业务招待费用标准为（  ）。

A，12万          B，18万

C，21万          D，24万

答案：C

解析：业务招待费扣除标准＝1500×0.5％＋（6000-1500）×0.3％＝21万元

 

90．营业外支出允许列支（）

A，30万          B，20万

C，0             D，10万

答案：B

解析：工商部门罚款是不得从纳税所得中扣除的，所以准予扣除的营业外支出为30-10＝20万元

91，全年应纳税所得额为（）

A，159．02万          B，161.02万

C，146万              D，152.02万

答案：C

解析：本题可以采用直接法计算纳税所得

6000-5600-50-47-40-（100-3）-（30-10）＝146

注意：增值税不得扣除

92，全年应缴纳企业所得税为（）

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