考试网 >> 会计考试 >> 经济师 >> 经济师试题 >> 中级财政税收实务学习笔记-模拟试题四主观题

发布时间：2006-07-25 00:12     点击：

（3）处理已使用过的汽车一辆，其原价为100000元，取得收入60000元，账务处理为：借：固定资产清理         80000      累计折旧             100000   贷：固定资产            180000 借：银行存款       60000   贷：固定资产清理   60000

（4）将上月从农民手中购进的农产品丢失，已知其成本为9000元，其账务处理为：借：待处理财产损益     9000  贷：库存商品            

9000 根据上述资料，回答下列问题：

98.购进免税农产品的进项税额的抵扣时限为（  ）

A  货物验收入库时      B   货物销售时 C 合同规定的付款日期   D企业已付款时

答案：D

解析：本题考核关于进项税的抵扣时限，教材没有具体指明，根据增值税暂行条例的规定：工业生产企业购进货物，必须验收入库后，才能申报抵扣进项税商业企业购进货物，必须全额付款后，才能申报抵扣进项税。

99.本题应转出的进项税额为（     ）

A.5152.83元     B.4978元     C.3808元     D.1170元

答案：A

解析：第（2）笔业务，购进货物用于集体福利，应转出进项税，转出税额＝80×280×17％＝3808 第（4）笔业务，应作进项税转出处理，其进项税转出额＝9000/（1-13％）×13％＝1344.83 合计转出进项税为 3808+1344.83＝5152.83  

100.本题应补缴增值税额（   ）

A.15008元     B.14608元     C.5152.83元     D.4978元

答案：C

根据98解析，可知补缴的增值税就是5152.83

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