考试网 >> 会计考试 >> 经济师 >> 经济师试题 >> 中级财政税收实务学习笔记-模拟试题四主观题

发布时间：2006-07-25 00:12     点击：

 94．全年共预缴企业所得税和地方所得税为(    )。  

A．64．5万元    B．63万元    C．6．3万元    D．69．3万元

答案：D

解析：29.7+23.1+16.5＝69.3  

95．全年汇算清缴应纳税所得额为(    )。  

A．320万元    B．210万元    C．318万元      D．383．5万元

解析：（1）超标的福利费不得扣除，调增纳税所得50-280×14％＝10.8 （2）企业接受捐赠的设备应按照合理价格估价作为企业当年收益，计算缴纳企业所得税，另外其当年应计提的折旧可以在税前扣除，因此该企业接受捐赠设备调增纳税所得 20-（20×90％）/5×10/12=17 （3）向非关联企业开业赞助费5万元不得税前扣除，调增纳税所得5万元（4）生产性外商投资企业交际应酬费扣除标准是全年销货净额在1500万元以下的，不得超过销货净额的0.5％，全年销货净额超过1500万元的部分，不得超过该部分销货净额的0.3％不得扣除的业务招待费＝50-【1500×0.5％＋（2100-1500）×0.3％】＝40.7万元（5）1999年发生的亏损还有l0万元未弥补，需要弥补，要调减纳税所得10万元根据上述调整，可以得出实际的纳税所得＝320+10.8+17+5+40.7-10＝383.5  

96．全年汇算清缴应纳企业所得税额和地方所得税为(    )。  

A．105．6万元    B．69．3万元    C．104．94万元    D．126．56万元

解析：383.5×（30％＋3％）＝126.56

 97．全年应补(退)企业所得税和地方所得税为(    )。  

 A．42．6万元     B．0            C．41．94万元     D．57．26万元

 

D 解析：实际应缴纳税款126.5 企业已经预缴69.3 应补缴税款126.56－69.3＝57.26

  案例四：

商品批发企业为增值税一般纳税人。2003年6月，主管国家税务机关对该企业5月份纳税情况进行检查。

（2）将本企业经营的电风扇80台用于职工福利，每台采购成本280元，对外批发价格为每台380元。企业的账务处理为：借：应付福利费   22400  贷：库存商品   22400

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