考试网 >> 会计考试 >> 经济师 >> 经济师试题 >> 中级财政税收实务学习笔记-模拟试题四主观题

发布时间：2006-07-25 00:12     点击：

案例三

某中外合资纸业公司成立于1994年，1996年获利。2001年各季度应纳税所得额申报数额如下：第一季度累计90万元；第二季度累计160万元；第三季度累计210万元；全年累计320万元。   

 2001年年终汇算清缴所税时发现以下需调整事项：    

(1)全年工资总额为280万元，已按14％计提了福利费，本年实际福利费支出50万元。   

  (2)2001年2月接受捐赠的一台设备价值20万元，未人账，未提折旧(同类设备使用年限为5年，残值率为10％)。    

 (3)向非关联企业开业赞助费5万元。    

(4)交际应酬费实际支出50万元(年销售净额2 100万元)。    

 (5)1999年发生的亏损还有l0万元未弥补。    

 (6)设在经济特区的销售分公司取得利润80万元。     根据上述资料，回答以下问题。

91．第一季度预缴企业所得税和地方所得税为(    )。  

A．27万元    B．2．7万元    C．29．7万元    D．29万元

答案：C

解析：第一季度应纳税所得额90万元预缴企业所得税额＝90×30％＝27 预缴地方所得税额＝90×3％＝2.7 第一季度预缴企业所得税和地方所得税为27+2.7＝29.7  

 92．第二季度预缴企业所得税和地方所得税为(    )。  

 A．21万元    B．23．1万元   C．2．1万元     D．52．8万元

答案：B

解析：第二季度应纳税所得额160-90＝70万元预缴企业所得税额＝70×30％＝21 预缴地方所得税额＝70×3％＝2.1 第二季度预缴企业所得税和地方所得税为21+2.1＝23.1  

93．第三季度预缴企业所得税和地方所得税为(    )。  

A．16．5万元    B．15万元    C．1．5万元    D．6．3万元

答案：A

 第三季度应纳税所得额210-160＝50万元预缴企业所得税额＝50×30％＝15 预缴地方所得税额＝50×3％＝1.5 第三季度预缴企业所得税和地方所得税为15+1.5＝16.5  

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