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发布时间：2006-07-25 00:07     点击：

A、1195   b、11.85   c、11.55　　d、11.45



解题过程：

（１）、增值税计算：销项税额：

５００＊５.8*(1－5%)*17%=2755*17%=468.35

消费税计算：应纳税消费税额：

２７５５*3%=82.65

(2)、增值税计算：销项税额：

(10*6.8)/(1+17%)*17%=9.8803

消费税计算：应纳税消费税额：

(10*6.8)/(1+17%)*3%=1.7436

（3）、增值税计算：销项税额

3*5.8*17%=2.958

消费税计算：应纳税消费税额:

3*5.8*3%=0.522

（4）、增值税计算：进项税额

560*17%＝95.2　　　　2*7%＝0.14　　　合计：95.2+0.14=95.34

（5）、增值税计算：进项税额

(90000-10000)*17%=1.36

（6）、35*17%=5.96企业购入固定资产不允许抵扣进项税额

（7）、计算营业税：

（60+45）*5%＝5.20　　30*20%＝6　6+1*5%＝7*5%＝0.35





增值税销项税额：468.35+9.8803+2.958=481.1883

增值税进项税额:95.34+1.36＝96.7

该厂应纳税增值税额：481.1883-96.7＝384.4883









应纳消费税额：82.65+1.7436+0.522＝84.9156









应纳营业税：5.20+6+0.35＝11.55

案例分析题    ·    ．





   (一)甲国居民有来源于乙国经营所得100万元，特许权使用费所得50万元；来源于丙国



经营所得200万元，特许权使用费所得60万元。甲、乙、丙三国经营所得的所得税税率分别为    50％、40％、60％；甲、乙、丙三国特许权使用所得的所得税税率分别为10％、20％、5％。请回答以下问题：    



77．在分国抵免法下来源于丙国所得的抵免额为(    )。



   A．123万元    B．106万元    C．104万元    D．0    ·

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