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发布时间：2006-07-25 00:07     点击：

Ｐ９５页　　３５、３６题

(二)某内资企业上年度自行申报应纳税所得额80万元，经注册税务师审核发现：申报的谓应税所得额中含有上年度购买的国库券利息收入20万元，从联营企业分回的税后利润38万元，营业外支出中列支工商部门罚款支出5万元，支付非金融机构借款利息超标准3万元。该企业税率33％，联营企业所得税率24％。回答下列问题：



35．该企业上年度实际应纳税所得额为(    )。



A．88万元    B．80万元    C．50万元    D．118万元



36．该企业上年度实际应缴纳企业所得税额为(    )。



A．13．95万元    B．21万元  ’C．26．94万元    D．19．92万元







计算过程





80-20=60+3+5=68*33%=22。44

38/(1-24%)=50*(33%-24%)=4.5





(1)   、应纳税所额：68+50=118

(2)   、应纳企业所得税为：22.44+4.5=26.94













Ｐ７６页

(三)某汽车厂为增值税一般纳税人，其2003年9月份主要业务情况如下：



   (1)销售给汽贸公司A型小客车500辆，5．8万元／辆(不含税)，因汽贸公司购货量大，该



汽车厂决定给予5％的折扣，并在开具的增值税专用发票上分别注明销售额和折扣额。



   (2)销售给某使用单位B型小客车10辆，单价为6．8万元(价税合计)。    ·



   (3)该汽车厂自用A型小客车3辆。    ·



   (4)外购钢材支付货款56Q万元，已取得增值税专用发票，购人钢材取得的运输单位开具



的普通发票上注明运费20000元，钢材已验收入库。



   (5)外购低值易耗品支付价款90000元，取得的增值税专用发票上已注明税款，但其中有

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