考试网 >> 会计考试 >> 高会 >> 高会试题 >> 全国高级会计师资格考试模拟试卷以及答案（一）

发布时间：2006-07-25 00:01     点击：

　　（3）批发销售成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售额6000万元；零售成套化妆品8万件，开具普通发票，取得销售收入2340万元；

　　（4）2003年10月31日销售外购的商标权取得销售额100万元。该商标权为2003年3月1日购进并投入使用，支付外购金额60万元，使用时按10年期限计算摊销；

　　（5）“投资收益”帐户中反映本年取得的投资收益为185万元，其中取得国库券利息收入30万元，从境外A公司取得分回的投资收益70万元（该收益在国外已纳所得税30万元），从深圳联营的B公司取得分回的投资收益85万元（当地实际使用的所得税税率为15%）；

　　（6）发生销售费用800万元，其中：含广告费500万元；发生财务费用200万元，其中：1月1日向关联企业签订生产性借款合同，记载借款金额800万元，借期1年，支付利息费用64万元，同期银行贷款的年利息率为5%；发生管理费用700万元，其中：含业务招待费35万元、新产品开发费用60万元（2002年公司发生新产品开发费用50万元）；全年计入成本、费用中的实发工资总额1100万元，并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，企业能提供工会经费的拨缴款收据。

　　（7）当年10月发生意外事故，经税务机关核定库存原材料损失31.86万元（其中1.86是运输费用转入的成本），当月取得了保险公司赔款10万元；11月20日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元，12月28日直接向某老年服务机构捐款4万元。

　　（消费税税率30%，人均月计税工资标准800元）

　　该企业自行计算的有关税款如下：

　　增值税额=（6000+2340）×17%-408-150×7%=999.3万元

　　消费税额=（6000+2340）×30%=2502万元

　　营业税额=（100-60）×5%=2万元

　　企业所得税额=[（6000+2340+100+155）-3102-2502-2-800-200-700-31.86-8-4] ×33%=410.9万元

　　要求：请根据上述条件，分析确认该企业全年应缴纳的增值税、消费税、以及在税前可以扣除的销售成本、管理费用、财务费用、销售费用、营业外支出等项目，并最终确认应纳的企业所得税。（本题不考虑城建税、教育费附加）

　　案例分析题九（本题5分）

　　要求：

　　分析高芳的行为违反了哪些会计职业道德的要求

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