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发布时间：2006-07-25 00:01     点击：

（本试题卷共九道案例分析题。共100分） 　　答题要求：

　　1.请在答题纸中指定位置答题，否则按无效答题处理；

　　2.请使用黑色、蓝色墨水笔或圆珠笔答题，不得使用铅笔、红色墨水笔或红色圆珠笔答题，否则按无效答题处理；

　　3.字迹工整、清楚；

　　4.计算出现小数的，保留两位小数。

　　案例分析题一（本题10分）

　　甲企业的所得税采用纳税影响会计法核算，所得税率为33%，假设每年的税前会计利润均为1200万元，2000年12月购买并投入使用的一台管理用设备，原价800万元，预计净残值为零，税法规定按10年采用直线法计提折旧，会计按8年采用直线法计提折旧。2001年末该固定资产的预计可收回金额为630万元；2002年末该固定资产的预计可收回金额为480万元；2003年末该固定资产的预计可收回金额为450万元；2004年6月甲企业将该固定资产出售，获得变价收入400万元，发生清理费用10万元。不考虑其他纳税调整因素。

　　要求：

　　1.计算2001年至2004年每年应计提或应冲销的固定资产减值准备的金额；

　　2.计算2001年至2004年每年应计提折旧的金额；

　　3.计算2001年至2004年每年末固定资产减值准备的余额和累计折旧的余额；

　　4.计算2001年至2004年每年应交所得税的金额；

　　5.计算2001年至2004年每年所得税费用的金额。

　　案例分析题二（本题15分）

　　甲公司为上市公司，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％；产品的销售价格中均不含增值税额；不考虑除增值税以外的其他相关税费。甲公司2002年发生的有关交易如下：

　　（1）2002年1月1日，甲公司与A公司签订受托经营协议，受托经营A公司的全资子公司B公司，受托期限2年。协议约定：甲公司每年按B公司当年实现净利润（或净亏损）的70％获得托管收益（或承担亏损）。A公司系C公司的子公司；C公司董事会9名成员中有7名由甲公司委派。

　　2002年度，甲公司根据受托经营协议经营管理B公司。2002年1月1日， B公司的净资产为 12000万元。2002年度，B公司实现净利润1000万元（除实现净利润外，无其他所有者权益变动）；至2002年12月31日，甲公司尚未从A公司收到托管收益。

　　要求：

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