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发布时间：2006-07-25 00:01     点击：

答案及解析： 　　一、[参考答案]：

　　1.

　　2001年应计提固定资产减值准备的金额＝（800－800÷8）－630＝70万元；

　　2002年应计提固定资产减值准备的金额＝（630－630÷7）－480＝60万元；

　　2003年应冲销固定资产减值准备的金额＝450－（480－480÷6）＋（10＋20）＝80万元。

　　2004年末应计提或应冲销的固定资产减值准备的金额＝0

　　2.

　　2001年应计提折旧的金额＝800÷8＝100万元；

　　2002年应计提折旧的金额＝630÷7＝90万元；

　　2003年应计提折旧的金额＝480÷6＝80万元；

　　2004年应计提折旧的金额＝450÷5÷2＝45万元；

　　3.

　　2001年末固定资产减值准备的余额＝70万元；

　　2002年末固定资产减值准备的余额＝70＋60＝130万元；

　　2003年末固定资产减值准备的余额＝130－80＝50万元；

　　2004年末固定资产减值准备的余额＝0

　　2001年末累计折旧的余额＝100万元；

　　2002年末累计折旧的余额＝100＋90＝190万元；

　　2003年末累计折旧的余额＝100＋90＋80＋30＝300万元；

　　2004年末累计折旧的余额＝0

　　4.

　　2001年应交所得税的金额＝[1200＋（800÷8-800÷10）＋70]×33%＝425.7万元；

　　2002年应交所得税的金额＝[1200＋（90－80）＋60]×33%＝419.1万元；

　　2003年应交所得税的金额＝[1200－（80－30）]×33%＝379.5万元；

　　2004年按会计方法计算的处置固定资产净收益＝（400－10）－（450－45）＝－15万元；

　　2004年按税收方法计算的处置固定资产净收益＝（400－10）－（800－800÷10×3.5）＝－130万元；

　　2004年应交所得税的金额＝[1200＋（45－40）－（130－15）]×33%＝359.7万元。

　　5.

　　2001年至2004年每年所得税费用的金额＝1200×33%＝396万元。

　　二、[参考答案]：

　　（1）甲公司与A公司是关联方。甲公司应按受托经营协议收益、受托经营实现净利润、10％净资产收益率计算的三个数字中，采用孰低原则确认收入。

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