考试网 >> 会计考试 >> 高会 >> 高会试题 >> 2005年高级会计师执业资格考试练习试题精萃[3]

发布时间：2006-07-25 00:00     点击：

借：产品销售收入　　１００００（内部售价）

贷：产品销售成本　９２００（倒挤或者母公司存货成本８０００＋已实现内部利润１２００）

　　存货　　　　　　８００（未售出存货内部售价４０００×内部毛利率２０％）

２００１年

借：产品销售收入　　　９０００（内部售价）

贷：产品销售成本　８８００（倒挤或者母公司存货成本＋已实现内部利润）

　　　　存货　　　　　　２００（未售出存货内部售价×内部毛利率）

2.某公司在上一年的１2月份购入一台设备，该设备的原价为6０００００元，预计净残值为零，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限为5年，而税法上要求采用直线法计提折旧，折旧年限为6年。假设企业六年内的税前会计利润均为8０００００元，在固定资产使用到第三年初时，该企业所得税税率由3０％下降到１5％。该企业在这六年时间内未发生其他时间性差异和永久性差异。要求：(１)计算递延法和债务法下各年的所得税费用和应交纳的所得税；(2)分别使用递延法和债务法编制各年的会计分录。

3.东方机械制造公司融资租入一条生产线，按租赁协议确定的租赁价款为１25００００元，公司以银行存款支付运输费、保险费、安装调试费25００００元。按租赁协议规定，租赁价款分5年于每年年初偿还。该生产线的折旧年限5年，采用直线法计提折旧，预计净残值为零。租赁期满后，该租赁资产转为承租人所有。要求：根据上述资料编制会计分录。

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