考试网 >> 会计考试 >> 资产评估 >> 2004年注册资产评估师考试《经济法》模拟试题及答案

发布时间：2006-07-24 23:45     点击：

　　②允许扣除的工会经费为120×2%=2.4（万元），超过标准提取应调整增加应纳税所得额的工会经费为3-2.4=0.6（万元）

　　③允许扣除的职工教育经费为120万元×l.5%=1.8（万元）

　　超过标准提取应调整增加应纳税所得额的职工教育经费为2.25-1.8=0.45（万元）

　　④允许扣除的职工福利费为120×14%=16.8（万元），超过标准提取应调整增加应纳税所得额的职工福利费为21-16.8=4.2（万元）

　　⑤允许扣除的利息支出为70+200×7%=84（万元），超过标准支付应调整增加应纳税所得额的利息支出为100-84=16（万元）

　　⑥营业外支出中列支的税收滞纳金1万元，按规定不许税前扣除，因此，应调增应纳税所得额1万元。

　　纳税调整增加=30+0.6+0.45+4.2+16+1=52.25（万元）

　　计算纳税调整减少额：

　　按照税法规定，国债利息收入不计入应纳税所得额，因此纳税调整减少总额为国债利息收入10万元。

　　应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额=255+52.25-10=297.25（万元）

　　（2）计算该企业应纳所得税额

　　企业应纳所得税额=应纳税所得额X税率=297.25×33％=98.09（万元）

　　（三）（1）该股份有限公司的设立基本符合法定条件。发起人过半数是中国公司，发起人5人以上，注册资本超过法定最低限额。但由于创立大会的召开不符合法律规定，致使创立大会的决议无效，从而影响到公司章程的通过。创立大会召开的违法之处有：与会认股人数所认购的股份数额未达到股份总额的1/2.该股份有限公司的设立方式合法。法律规定，采取募集方式设立的，发起人必须认购股本总额的35%以上，该公司的5位发起人认购了股本总额的50%.

　　（2）该股份有限公司的违法违规行为应分别界定为：①在股票发行上市申报材料中，将亏损虚报为盈利的行为，属于编造虚假利润，骗取上市资格的行为；②上市后，继续将亏损披露为盈利的行为，属制造虚假信息，欺骗股东的行为；③对主管部门给予处罚的事件不予披露的做法，属于未履行重大事件披露义务的行为；④挪用募集资金，以多个股票帐户买卖股票的做法，属于内幕交易及操纵市场的行为。对上述违法行为，应当依法对该公司及公司的主要负责人，以及为该公司股票发行上市中提供中介服务的机构及主要责任人员，作出没收违法所得，罚款及永久或暂停从事证券业务等处罚。

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