考试网 >> 会计考试 >> 资产评估 >> 加强抵押评估管理维护金融资产安全

发布时间：2006-07-24 23:45     点击：

   抵押贷款评估业务是各国评估界的主要业务之一。我国银行业自上世纪九十年代初以来，也越来越多地对贷款项目采用抵押等保证方式，由此我国抵押贷款评估业务得到较大发展。但当前我国抵押贷款评估业务存在较大问题，本文拟简要分析影响我国抵押评估业务的主要因素，并在此基础上提出相关的建议，即政府、银行和评估行业应当从各自角度出发，确保抵押评估业务的有效进行，以达到维护金融资产安全的目的。

抵押贷款评估业务主要涉及三个主体，包括贷款申请人（企业）、放贷机构（银行）和评估机构（师）。通过对抵押贷款评估业务的综合分析，笔者认为当前抵押贷款评估中的问题是由多方面因素形成的，与三类主体的行为都有着千丝万缕的联系。既有来自申请人和银行的问题，也有评估行业自身存在的问题，集中体现在以下几个层面上：

   1.道德层面

在各类抵押贷款及评估业务失败案例中，申请人、银行以及评估师相互勾结，进行虚假抵押以及虚假评估的占有相当大的比例。首先，我国市场经济体制正在建设之中，尚没有形成系统的诚信制度。许多企业采取各种手段骗取银行贷款，这已成为虚假抵押及虚假评估屡禁不止的源头。其次，有相当一部分估价人员职业道德低下，迎合客户利益，甚至出具虚假、不实评估报告。第三，一些银行管理人员与申请人、评估机构内外勾结，联合骗取银行信贷资金。同时普遍存在银行向评估机构索要回扣的不正常现象。

   2.技术层面

   3.银行管理层面

银行作为放贷人并没有成为真正的有效评估报告使用者，普遍没有建立必要的内部控制和管理制度，对抵押物的评估报告缺乏必要的审核或复核。在实践中，大部分银行仅仅是被动地使用评估报告，简单地在评估结果基础上按一定折扣确定放贷额，至于评估结论的定义和内涵、评估结论所依赖的假设条件等均不加以分析。不同银行之间、银行不同分支机构之间往往在相关评估政策上有着较大的差异。

    4.政府管理层面

从客观上说，上述问题的存在是由我国当前社会主义市场经济建设时期下，金融市场以及评估行业的特点所决定的。这些问题对抵押评估业务的健康发展乃至金融资产的安全都构成很大的影响，而抵押评估业务所涉及的三类主体都没有对其危害性予以充分的认识。由于这些问题是由多方面、多层次造成的，因此，笔者认为在解决这些问题的时候也应当多管其下，从几个层面上共同着手，系统地解决问题。

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