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发布时间：2006-07-24 23:42     点击：

  ③、日后董事会制定的利润分配方案(不包括股票股利方案)，只做步骤D

  例如：在2001年3月15日董事会对2000实现的净利润100元进行分配，方案是提取法定盈余公积10元，提取法定公益金5元，提取任意盈余公积8元，分配现金股利30元，分配股票股利40元。则作为调整事项，帐务处理如下：

  借：利润分配—提取法定盈余公积 10

              —提取法定公益金     5

              —提取任意盈余公积   8

          贷：盈余公积                   23

  借：利润分配—应付股利   30

      贷：应付股利         30

  借：利润分配—未分配利润 53

      贷：利润分配—提取法定盈余公积 10

                  —提取法定公益金     5

                  —提取任意盈余公积   8 

          利润分配—应付股利               30 

  （注：股票股利属于非调整事项，不能做帐） 

  如果在2001年5月15日股东大会只同意提取任意盈余公积5元，分配现金股利20元，则应将多分配部分冲回： 

  借：盈余公积   3 

      应付股利   10 

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