考试网 >> 会计考试 >> 资产评估 >> 2004年CPV考试辅导-费用利润的确认核算讲义[财务会计学](3)

发布时间：2006-07-24 23:42     点击：

                        贷：递延税款 

或                   借：递延税款 

                                            贷：所得税 

期末将科目余额转入本年利润，“所得税”科目无期末余额 

                                      借：本年利润 

                                            贷：所得税 

这里给同学们一个计算公式     会计利润 

      ±永久性差异 

      ±时间性差异 

      ＝应税所得 

        ＊税率 

      ＝应交税金—应交所得税±递延税款 

  （＋为　本期发生的应纳税时间性差异产生的递延税款贷项金额与本期转回前期确认的递延税款借项金额 

  －为　本期发生的应纳税时间性差异产生的递延税款贷项金额与本期转回前期确认的递延税款借项金额） 

    　＝ 所得税

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