考试网 >> 会计考试 >> 资产评估 >> 2004年CPV考试辅导-费用利润的确认核算讲义[财务会计学](3)

发布时间：2006-07-24 23:42     点击：

企业计算当期应交所得税 

      借：所得税   (会计利润±永久性差异±时间性差异)*税率 

          贷：应交税金—应交所得税 (会计利润±永久性差异±时间性差异)*税率 

（2）纳税影响会计法下，企业确认时间性差异对所得税的影响金额，按照永久性差异调整后的应纳税所得额计算应交所得税，将应交所得税和时间性差异对所得税的影响金额合计作为当期的所得税费用处理。时间性差异对所得税的影响金额要递延和分配到以后各期。 

企业计算当期应交所得税 

        借：所得税             (会计利润±永久性差异)*税率 

            递延税款                 (时间性差异)*税率       

            贷：应交税金—应交所得税     会计利润±永久性差异±时间性差异)*税率   

            或       借：所得税 

                                          贷：应交税金—应交所得税 

                          递延税款 

转回递延税款时       借：所得税 

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