考试网 >> 会计考试 >> 税务师 >> 注税试题 >> 注册税务师考试辅导-财务与会计第10章

发布时间：2006-07-24 23:33     点击：

(A) 40200  

(B) 31560  

(C) 31900  

(D) 38700

  正确答案：c

解析：双倍余额递减法下第一年提取的折旧为：200000*2/5=80000元；第二年提取的折旧为：（200000-80000）*2/5=48000元，第三年提取的折旧为：（200000-80000-48000）*2/5=28800元，第四年提取的折旧为：（200000-80000-48000-28800-200000*5%）*1/2=16600元，则6个月提取的折旧为：16600/2=8300元，报废时账面净值为：200000-80000-48000-28800-8300=34900元，则出售的净损失为：34900+2000-5000=31900元。

8.某外商投资企业接受捐赠不需要安装设备一台，确定的入账价值为500000元，设备已交付生产车间使用，该企业适用的所得税税率为33%。则在接受捐赠时，应编制的会计分录为（　）。

(A) 借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　500000贷：资本公积——其他资本公积　　　　　　　 500000  

(B) 借：待转资产价值　　　　　　　　　　　　　　　500000贷：资本公积——接受捐赠非现金资产准备　　 335000　　递延税款 165000  

(C) 借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　500000　　　贷：待转资产价值　　　　　　　　　　　　　 500000  

(D) 借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　500000贷：待转资产价值　　　　　　　　　　　　　 335000　　　　　递延税款　　　　　　　　　　　　　　　 165000

  正确答案：c

解析：注意外商投资企业在接受固定资产捐赠时的账务处理，如果有支付的相关税费，则贷记银行存款。

9.甲企业与债权人乙企业协商，进行债务重组，将所欠货款650000元用一台设备予以偿还（假设企业转让该设备不需要缴纳增值税），该设备账面原价600000元，已提折旧100000元。甲企业对该项设备提取了减值准备80000元，乙企业对该项应收账款提取了坏账准备39000元。根据上述资料，甲企业因此项债务重组而增加的资本公积为（ ）。

(A) 230000  

(B) 191000  

(C) 150000  

(D) 111000

  正确答案：a

解析：债务重组时的账面价值为：600000-100000-80000=420000元，所以甲企业因此项债务重组而增加的资本公积为650000-420000=230000元。

发表评论： 匿名发表 用户名: 查看评论

您将承担一切因您的行为、言论而直接或间接导致的民事或刑事法律责任 留言板管理人员有权保留或删除其管辖留言中的任意内容 本站提醒：不要进行人身攻击。谢谢配合。