考试网 >> 会计考试 >> 税务师 >> 注税试题 >> 2005年注册税务师《税法二》试题

发布时间：2006-07-24 23:32     点击：

　　B．采用银行提供按揭贷款销售的，以合同约定的付款时间为销售收入的实现

　　C．采用以土地使用权置换房屋的，以产权登记变更之日作为销售收入的实现

　　D．采用一次性全额收款的，以开具发票之日作为销售收入的实现

　　15.设在经济特区的某生产性外商投资企业1995年成立，经营期限l0年以上，有关年度应纳税所得额和产品出口情况见下表：（单位：万元）  年度   1995   1996  1997   1998   1999    2000   2001  2002   2003    2004

　　应纳税所得额   -80 -60    90 20   50   40   60   20   -30   80

　　产品出口比例     30％ 40％     40％ 45％ 50％     60％   65％   70％   70％   75％

　　该企业1995~2004年合计应缴纳的企业所得税额是（    ）万元。（不考虑地方所得税）

　　A．8    B．1l   C．13．5    D．17．5

16．设在经济特区的某生产性外商投资企业，1996年8月投产，经营期限10年。1997年为获利年度，1999年起被认定为先进技术企业。该企业2004年经税务机关审核的境内所得20万元，在A国的境外税后所得8万元（已经在A国缴纳所得税2万元）。该企业2004年应缴纳的企业所得税和地方所得税额是（    ）万元。 （地方所得税税率3%） 　　A．1．9    B．2．6

　　C．4．3    D．3．9

　　17．2004年国内甲公司从境外A公司租入价值400万元的专用设备，支付当年的使用费80万元。另外，还向境外B公司支付借款利息20万元。该公司应代扣代缴预提所得税（    ）万元。

　　A．7　　    B．8

　　C．9．6   　D．10

　　18．在经济特区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构，外国投资者投入资本或分行由总行拨人营运资金超过（    ）万美元，盎营期在10年以上的，经企业申请，当地税务机关批准，从开始获利年度起，第1年免税，第2年和第3年减半征收。

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