考试网 >> 会计考试 >> 税务师 >> 注税试题 >> 2005年注册税务师《税法二》试题

发布时间：2006-07-24 23:32     点击：

　　7．某企业2004年度实现利润总额20万元。经某注册税务师审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借人流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4．5万元；另一次经批准向职工借人流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2．25万元。在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困地区的捐款5万元。该企业2004年度应缴纳企业所得税（    ）万元。

　　A．8．48    B．8．25

　　C.　8．40    D.8．44

　　8．企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，企业所得税的处理规定是（    ）。

　　A．税前不得扣除    B．税前可以扣除

　　C．税前按30%扣除    D．税前按50%扣除

　　9．某公司企业所得税税率为33%，某年度从联营企业分回税后利润55．5万元，联营企业适用的企业所得税税率为15%（当年享受减半征收的优惠政策，实际征税比例为7．5%）。从联营企业分回的税后利润应补企业所得税（    ）万元。

　　A．10．8    B．11．75

　　C．12．71    D．14．25

　　10．某乡镇企业2004年度实现收入总额250万元，应扣除的成本、费用225万元，应扣除的销售税费22万元。2004年度该乡镇企业应缴纳企业所得税（    ）万元。

　　A．0．45    B．0．49

　　C．0．54    D．0．99

　　11.某公司企业所得税税率为33%，2004年度取得境内应税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59．5万元。境外企业所得税税率为35%，由于享受了5%的税率优惠，实际缴纳了30%的企业所得税。该公司2004年度在我国应缴纳企业所得税（    ）万元。

　　A．39．60    B．41．39

　　C．42．15    D．46．82

　　（此处缺12～13题）

　　14在收入的确认中正确的是（    ）。

　　A．采用分期付款销售的，以房产使用权交付对方为销傅收入的实现

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