考试网 >> 会计考试 >> 税务师 >> 注税试题 >> 2005年注册税务师《税法二》试题

发布时间：2006-07-24 23:32     点击：

　　（3）12月生产领用外购已税护发品380万元，生产加工过程中发生其他成本费用800万元，共计生产护发品29 500箱（每箱成本价0．04万元）。12月销售护发品25 600箱，开具税控增值税专用发票，取得销售金额l 280万元（每箱不含税单价0．05万元）。通过当地政府机关将885箱捐赠给了受灾地区，企业按成本价35．4万元计人了“营业外支出”账户核算。

　　（4）12月发生广告费110万元、销货运输费90万元（均取得普通发票），发生财务费用30万元，发生管理费用100 万元（其中含业务招待费用20万元，新产品研究开发费用40万元，该企业上年度发生新产品研究开发费用30 万元）。

　　（注：企业适用增值税税率17%，护发品消费税税率8%，企业所得税税率33%）

　　根据所给资料回答下列问题：

　　79．12月份应缴纳增值税（    ）万元。

　　A．151．8    B．1．58．1

　　C．159．32    D．165．62

　　80．12月份应缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加（    ）万元。

　　A．95．44    B．99．03

　　C．136．42    D．140．0l

　　81．计算2004年度企业所得税应纳税所得额时，应扣除管理费用和财务费用 （    ）万元。

　　A．997．83    B．997．97

　　C．1017．83    D．1017．97

　　82．计算2004年度企业所得税应纳税所得额时，应扣除的直接销售成本和销售费用（    ）万元。

　　A．6317．7    B．63 16．74

　　C．6323．04    D．6324

　　83．计算2004年度企业所得税应纳税所得额时，应扣除的公益性捐赠额为（    ） 万元。

　　A．5．79    B.5．9

　　C．4．73    D．4．92

　　84．2004年度该企业应缴纳企业所得税（    ）万元。

　　A．68．19    B．74．79

　　C．79．87    D．81．39

　　（二）

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