考试网 >> 会计考试 >> 税务师 >> 注税试题 >> 注册税务师《财务与会计》试题答案

发布时间：2006-07-24 23:32     点击：

    D.借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 3140000

         贷：应交税金——应交增值税（出口退税）                     3140000

    标准答案：D

    依据：财务与会计教材：应交税金的核算。见教材第367页-368页。

    考核目的：要求考生掌握出口货物退税业务的账务处理。

    计算过程：本月应纳税额＝51-（140+5）-2400×（17%-15%）＝-46（万元）

    本月出口抵减内销产品应纳税额＝2400×15%-46＝314（万元）

    29.乙公司因甲公司延期交货而与甲公司发生争议，于2002年12月6日向法院提起诉讼，要求甲公司赔偿造成的损失130万元。截止2002年12月31日，法院尚未对此诉讼进行审理。据甲公司法律顾问分析，甲公司很可能败诉，但赔偿金额很可能为120万元，另外还须承担诉讼费5万元。据查，甲公司向乙公司延期交货是由于丙公司违约造成的。经与丙公司交涉，丙公司实际赔偿甲公司108万元。则甲公司因此诉讼及与丙公司交涉而在2002年度利润表中反映的费用或支出总计为（ ）万元。

    A.12 　　　B.17 　　C.120　　　 D.125

    标准答案：B

    依据：财务与会计教材：因或有事项确认的负债的核算。见教材第386-392页。

    考核目的：要求考生掌握因或有事项确认的负债的会计处理。

 30、债务人以应税消费品清偿某项债务时，按规定计算出的应纳消费税，应（ ）。

    A.减少应付账款 　　B.减少资本公积　　 C.增加营业税金及附加 　　D.增加营业外支出

    标准答案：A

    依据：财务与会计教材：应交税金的核算。见教材第371页。

    考核目的：要求考生掌握应交消费税的账务处理。

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