考试网 >> 会计考试 >> 税务师 >> 注税试题 >> 2005年注册税务师考试《税务代理实务》试题答案

发布时间：2006-07-24 23:31     点击：

 

答：税法二P45：应告知甲企业按国家税法的规定：凡投资方企业适用的所得税税率高于被　投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减免税优惠以外，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额依法补缴企业所得税。

调整分录：税代P275　

                    借：其他应付款　　　　　50000

　                   贷：投资收益　　　　　50000

                    借：所得税费用　   　　10588.24　　50000/（1－15%）*（33%－15%）

　            贷：应交税金－应交所得税　　10588.24

                    借：投资收益　　　　　　50000

　　          贷：本年利润　　　　　50000　　

          借：本年利润　　　　　10588.24

                     贷：所得税费用　　　　　10588.24

                    借：本年利润     　　　        39411.76

                      贷：利润分配－未分配利润　　39411.76



10、 税务代理档案是税务代理机构的重要历史资料，属于当期档案的有（）

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