考试网 >> 会计考试 >> 税务师 >> 注税试题 >> 2005年注册税务师考试《税务代理实务》试题答案

发布时间：2006-07-24 23:31     点击：

D、 个人所得税

E、 土地增值税

答：ACDE

解析：李某作为投资购置房产，转让时不享受税收优惠。

 

8、行政复议期间允许行政复议中止的情形有（）

A、 依法对具体行政行为的依据进行处理的

B、 案件的结果须以另一案件的审查结果为依据，而另一案件尚未审结的

C、 申请人请求被申请人履行法定职责，被申请人拒绝履行的

D、 申请人身患重病暂由他人代理相关事项的

E、 因自然灾害，致使复议机关暂时无法调查了解情况的

答：ABE　

解析：税代P370，行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议中止：

申请人死亡，须等待其继承人表明是否参加行政复议的；申请人丧失行为能力，尚未确定法定代理人的；作为一方当事人的行政机关、法人或其他组织终止，尚未确定其权利义务承受人的；因不可抗力原因，致使复议机关暂时无法调查了解情况的；依法对具体行政行为的依据进行处理的；案件的结果须以另一案件的审查结果为依据，而另一案件尚未审结的；申请人请求被申请人履行法定职责，被申请人正在履行的；其他应当中止行政复议的情形。

9、发票管理文书包括（）

A、 增值税抵扣明细表

B、 企业自制发票申请审批表

C、 纳税人担保财产清单

D、 退税（抵税）申请审批确认书

E、 复业单证领取表

答：AB

解析：税代P384，见表格。

三、 简答题

（一）

2004年甲内资企业在年度决算报表编制前，委托注册税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核。注册税务师在“长期投资―其他投资”明细帐中，发现上年结转投资额为200万元，接受投资单位为深圳乙公司，甲企业当年投资收益为帐户为0，在“其他应付款－深圳乙公司”明细帐中发现当年7月15日贷方发生额5万元，后附原始凭证为银行汇兑结算凭证和往来结算凭证，注册税务师认定该项目为其他应付款为投资分回利润（与事实相符）甲企业帐务处理为

        借：银行存款　　　50000　　

          贷：其他应付款　　　　50000

假定甲企业当年和以前年度经营均盈利，也无其他涉税事项，甲企业所得税适用税率为33%，深圳乙企业所得税适用税率为15%，注册税务师应如何指导甲企业进行纳税申报，并作相关帐务调整分录

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