考试网 >> 会计考试 >> 税务师 >> 注税指导 >> 注册税务师税法（一）第26讲：特定企业增值税政策

发布时间：2006-07-24 23:34     点击：

2、    油气田企业在劳务发生地未设立分（子）公司但提供生产性劳务的，在劳务发生地按6％的预征率计算缴纳增值税，按预征率预缴的税款可在油气田企业的应纳增值税额中抵减 

3、    各油气田企业所属非独立核算单位之间相互提供的用于生产的货物及应税劳务不缴纳增值税 

4、    油气田企业将承包属于生产性劳务的工程转包、分包给油气田企业或其他企业，应当就其总承包额计算缴纳增值税。 

5、    油气田企业间提供的生产性劳务和非生产性劳务应当分别核算销售额，未分别核算或不能准确核算的应一并缴纳增值税。 

6、    提供生产性劳务的油气田企业，增值税率为17％ 

【应用举例】 

下列各项中，属于油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务的有（  ） 

A地质勘探  B  钻井  C 通讯工程D 油田建设工程 

答案：ABCD 

黄金交易与货物期货增值税和东北老工业基地试行消费型增值税

四、黄金交易与货物期货增值税 

（一）黄金交易 

1、    会员和客户通过黄金交易所进项的标准黄金产品交易，未发生实物交割的，由卖出方会员单位或客户按实际成交价格向黄金交易所开具普通发票，并免征增值税，若发生实物交割，则由黄金交易所主管税务机关代黄金交易所按成交价格向具有一般纳税人资格的提货方会员单位或客户开具增值税专用发票 

2、    黄金交易所交易环节发生标准黄金实物交割时，应按实际成交价格开具增值税专用发票，成交价格不包括交易费和仓储费等费用 

3、    对纳税人不通过黄金交易所销售标准黄金的，不享受增值税即征即退和免征城建税和教育费附加的政策 

4、    对会员或客户从黄金交易所购入黄金再通过黄金交易所卖出时，应计算通过黄金交易所卖出黄金进项税额的转出额。应转出进项税额＝单位进项税额×当期黄金卖出量 

5、    对会员单位或客户通过黄金交易所销售企业原有库存黄金，应按实际成交价格计算进项税转出，应转出进项税额＝销售库存黄金实际成交价格/(1+17%)*17% 

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