考试网 >> 会计考试 >> 税务师 >> 注税指导 >> 2005年注册税务师考试复习指南下

发布时间：2006-07-24 23:33     点击：

四、《税 法（II）》变动情况比较 　　导 论

　　（一）熟悉现行所得税的构成情况及类型

　　（二）熟悉现行财产税的构成情况及类型

　　（三）了解现行行为税的构成情况及特点（取消原：熟悉我国所得税、财产税、行为税制的税种构成状况）

　　第一章 企业所得税

　　一、概述

　　（一）了解企业所得税的概念

　　（二）了解我国企业所得税的立法原则

　　（三）熟悉企业所得税的特点

　　二、征税对象和纳税人

　　（一）了解企业所得税的征税对象及范围（了解企业所得税的征税对象及境外所得的征税规定）

　　（二）熟悉（了解）纳税人（独立核算的企业）的主要类型和应具备的条件（取消原：熟悉纳税人的主要类型和承租经营纳税人的规定，熟悉少数行业、企业集团纳税人的特殊规定。）

　　三、税率

　　（－）了解税率设计的原则

　　（二）掌握适用税率的基本规定

　　（三）掌握（小型微利企业）优惠税率的规定

　　四、应纳税所得额的确定

　　（一）熟悉（了解）计算应纳税所得额的原则

　　（二）掌握收入总额的确定：基本收入的确定；特殊收入的确定

　　（三）熟悉扣除项目的确定：扣除项目应遵循的原则；准予扣除项目的内容（熟悉扣除项目应遵循的原则）

　　（四）掌握部分扣除项目的范围和标准：主要掌握一般企业都可能涉及到的扣除项目及标准，如借款费用支出；工资、薪金支出；职工工会经费、职工福利费、职工教育经费支出；公益、救济性捐赠支出；业务招待费支出；固定资产租赁费。坏账损失与坏账准备金；广告费与业务宣传费；新产品、新技术、新工艺研究开发费；差旅费、会议费、董事会费；房地产开发企业的成本、费用；企业发生的永久或实质性损失等。（新增内容）

　　（五）掌握不准予扣除的项目

　　（六）掌握亏损弥补的规定

　　（七）掌握关联企业间业务往来应纳税所得额的确定（新增内容）

　　（八）熟悉清算所得的规定（新增内容）

　　（九）掌握应纳税所得额的计算方法。熟练掌握计算应纳税所得额的两个基本公式：应纳税所得额＝收入总额－准予扣除的项目金额；或者是：应纳税所得额－企业的会计利润总额＋纳税调整增加额－纳税调整减少额（取消原：熟悉成本、费用、税金、损失所包括的内容）

发表评论： 匿名发表 用户名: 查看评论

您将承担一切因您的行为、言论而直接或间接导致的民事或刑事法律责任 留言板管理人员有权保留或删除其管辖留言中的任意内容 本站提醒：不要进行人身攻击。谢谢配合。