注税指导：考点和误区（零星总结）（三）

　　体会烟叶、烟丝、卷烟的税务处理的差异

　　红枣（农产品）与面粉（非）的税务含义不同，在非正常损失转出时的计算手法上有不同（切记）

　　问你可抵扣进项税金时，不要把转出的部分减掉了“任何单位和个人都不容许拆本使用发票。”这句话是不正确的！！（很绕人）

　　也就是说经过税务机关批准，是可以拆本使用发票的。

　　出口单据不齐全视同内销时要注意进项税中要将补税那部分的税率差的税调增进项税。

　　内资企业存在地区税率差时，并且投资方税率大于被投资方时才不税，外企所得税不用考虑这个东西。（因为外企一般设在特别地区或者特别行业）

　　专用轮胎≠通用轮胎≠翻新轮胎≠子午线轮胎

　　退增值税不用交企业所得税

　　税控装置（含打印机）税款可以抵扣

　　从小规模纳税人、农场、个人、一般纳税人购进农产品全部可以抵扣进项税。但要注意有非正常损失转出时计算的微妙差异。

　　面粉的税率是13%，方便面的税率是17%

　　农机修理的税率是17%，卖农机是13%

　　受托加工交销项时不用考虑委托方的材料，消费税时要考虑到组价中，邪门

　　有进口业务时，问你算应交增值税时，要考虑固定资产的不容许抵扣的海关代征增值税的问题。

　　用成本利润率算所得额时，乘（1+成本利润率），再乘成本利润率，让人费解还有一个除（1-成本利润率-营业税税率）的。