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发布时间：2006-07-24 03:32     点击：

　　（5）B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。 

　　要求： 

　　（1）计算A企业2002年12月份应缴纳的增值税。 

　　（2）计算B公司2002年12月份应缴纳的增值税。 

　　3.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2002年10月有关生产经营情况如下： 

　　（1）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。 

　　（2）向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。 

　　（3）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱（每箱50000支，每条200支，每条调拨价在50元以上），当月销售给卷烟专卖商18000箱，取得不含税销售额36000万元。 

　　（提示：烟丝消费税率30％；卷烟消费税比例税率45％，定额税率150元/箱） 

　　要求： 

　　（1）计算卷烟厂10月份应缴纳的增值税。 

　　（2）计算卷烟厂10月份应缴纳的消费税。 

　　4.钱某为一外商投资企业雇佣的中方人员，2002年1-12月收人情况如下： 

　　（1）外商投资企业每月支付的工薪25000元；国内派遣单位每月支付的工资4000元。 

　　（2）利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收人80000元，领取收入时得知该单位遭受严重水灾，当即捐赠20000元。 

　　（3）为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元。已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税20000元。 

　　（4）个人出租住房，每月取得租金收入3000元，每月发生的准予扣除项目及修缮费用500元，取得合法票据。 

　　附：工资、薪金所得适用的速算扣除数表 

级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 

1 不超过500元的 5 0 

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