注册会计师税务考试讲座四
发布时间：2006-07-24 03:35
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(1) 购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货款20万元未付，第二批货款36万元当月已付清。另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，并取得承运单位开具的普通发票。
(2) 批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。
(3) 零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价为1.78万元的服装作为礼品赠送给了顾客。
(4) 采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。
要求：计算该商场8月应缴纳的增值税。
【答案】
（1）进项税额=6.12+4×7%
=6.12+0.28=6.4（万元）
（2）销项税额=18×17%+[（38+1.78）÷（1+17%）]×17%+[（20×0.65）÷（1+17%）]×17%=3.06+5.78+1.89=10.73（万元）
（3）应纳税额=10.73-6.4=4.33（万元）
(2) 批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。
(3) 零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价为1.78万元的服装作为礼品赠送给了顾客。
(4) 采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。
要求：计算该商场8月应缴纳的增值税。
【答案】
（1）进项税额=6.12+4×7%
=6.12+0.28=6.4（万元）
（2）销项税额=18×17%+[（38+1.78）÷（1+17%）]×17%+[（20×0.65）÷（1+17%）]×17%=3.06+5.78+1.89=10.73（万元）
（3）应纳税额=10.73-6.4=4.33（万元）
B．邮局提供邮政服务并销售集邮商品
C. 商店销售空调并负责安装
D．汽车修理厂修车并提供洗车服务
答案：CD
2002年11月和12月的生产经营情况如下：
(1)11月份：外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850
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