考试网 >> 会计考试 >> 会职 >> 会职模拟题 >> 2004年会计中级资格考试《中级会计实务一》试题参考答案

发布时间：2006-07-24 03:27     点击：

　　　　借：所得税　　　　　　　　　　　　198

　　　　　　贷：应交税金　　　　　　　　　　　　198

　 　　 借：本年利润　　　　　　　　　　　198

　 　　　　　贷：所得税　　　　　　　　　　　　 198

　　　　借：本年利润　　　　　　　　　　　402

　　　　　　贷：利润分配——未分配利润　　　　　402 （600-198）

　　（6）未弥补亏损＝[500(95年年初未分配利润)＋400(95年净利润)－60(计提的盈余公积)－300（分配的现金股利）]－3142（96年的亏损）＋（200＋300＋400＋500＋600）（5年税前利润弥补亏损）＋402（第6年税后利润弥补）＝－200（万元）（亏损）

　　（7）借：盈余公积——法定盈余公积　　　200

　　　　　　　贷 ：利润分配——其他转入　　　　200

　　　

　　2、 答案：

　　（1）借：银行存款 　　　　　　　　　　　50400

　　　　　　 贷：应付债券——可转换债券（面值）　　　50000

　　　　　　　　　　应付债券——可转换债券（溢价）　　400

　　（2）01年计提的利息＝50000×3％＝1500（万元）

　　　　 01年摊销的溢价＝400÷5＝80（万元）

　　（3）借：在建工程　　　　　　　　　　　　1136 [（1500-80）×80％]

　　　　　　　财务费用　　　　　　　　　　　　284

　　　　　　　应付债券——可转换债券（溢价）　80

　　　　　　　贷：应付利息　　　　　　　　　　　　　1500

　　（4）借：应付利息　　　　　　　　　　　1500

　　　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　1500

　　（5）转换的股数＝25000÷10＝2500（万股）

　　（6）借：应付债券——可转换债券（面值）　25000 （50000×50％）

　　　　　　 应付债券——可转换债券（溢价）　160 [（400-80）×50％]

　　　　　　　贷：股本　　　　　　　　　　　　　　　　2500

　　　　　　　　　资本公积　　　　　　　　　　　　　　22660 （倒挤）

　　（7）借：财务费用　　　　　　　　　　　　710

　　 应付债券——可转换债券（溢价）　40 （400×50％/5）

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