考试网 >> 会计考试 >> 会职 >> 会职模拟题 >> 2000年度初级会计资格考试《经济法基础》试题及答案

发布时间：2006-07-24 03:27     点击：

　　

　　四、计算题（本类题共10分，第1小题6分，第2小题4分。）  

　　

　　1.  东方家具公司为增值税一般纳税人。2000年2月，该公司发生以下经济业务：（1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。（2）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。（3）进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。（4）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。  

　　

　　已知：该公司月初增值税进项税余额为零；增值税税率为17％；支付的运输费用按7％的扣除率计算进项税额。

　　

　　要求：（1）计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额，并列出计算过程。（2）计算该公司2月份可以抵扣的增值税进项税额，并列出计算过程。（3）计算该公司2月份增值税销项税额，并列出计算过程。（4）计算该公司2月份应纳增值税税额，并列出计算过程。（答案中的金额单位用万元表示）  

　　

　　2.  2000年  2月，东阳国际旅行社（以下简称“旅行社”）组织甲、乙两个假日旅游团。

　　

　　甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用人民币4500元，旅行期间，旅行社为每人支付交通费人民币  1600元，住宿费人民币  400元，餐费人民币  300元，公园门票等费用600元。  

　　

　　乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币6800元，在境外该团改由当地WT旅游公司接团，负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给境外WT旅游公司旅游费折合人民币144000元。已知：营业税税率为5％。

　　

　　要求：（l）计算旅行社2月份应纳营业税的营业额，并列出计算过程。（2）计算旅行社2月份应纳营业税税额，并列出计算过程。  

　　

　　五、简答题（本类题共5分）  

　　

　　甲企业委托已企业为其生产一批通用机械配件，双方约定4月1日交货，验货合格后10日内甲企业支付货款。  

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