考试网 >> 会计考试 >> 会职 >> 会职模拟题 >> 2005年初级职称《初级会计实务》试题以及参考答案

发布时间：2006-07-24 03:27     点击：

　　2004年12月份乙公司发生如下经济业务:

　　（1）销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价50万元,增值税8.5万元。款项已收到并存人银行。该批商品的实际成本为37.5万元。

　　（2）本月发生应付工资176万元,其中生产工人工资120万元,车间管理人员工资10万元,厂部管理人员工资14万元,福利部门人员工资2万元,销售人员工资30万元。假定不考虑当月计提应付福利费。

　　（3）本月摊销自用无形资产成本64万元。

　　（4）本月主营业务应交城市维护建设税5万元、教育费附加0.5万元。

　　（5）该公司所得税按应付税款法处理,适用的所得税税率为33%。假定该公司本年无纳税调整事项。

　　要求:

　　（1）编制乙公司2004年12月份业务（1）至业务（4）相关的会计分录。

　　（2）编制乙公司2004年度利润表（利润表见答题纸第9页）。

　　（3）编制乙公司2004年应交所得税的会计分录。

　　（4）应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称,答案中的金额单位用万元表示）

参考答案:

（1）乙公司2004年12月份业务（1）至业务（4）相关的会计分录:

1,销售商品时:

借:银行存款 58.5

贷:主营业务收入 50

应交税金-应交增值税（销项税额） 8.5

同时结转成本:

借:主营业务成本37.5

贷:库存商品 37.5

2,计算应交城市维护建设税和教育费附加时:

借:主营业务税金及附加 5.5

贷:应交税金_应交城市维护建设税 5

其他应交款-教育费附加 0.5

3,工资分配时:

借:生产成本 120

制造费用 10

管理费用 14

营业费用 30

应付福利费 2

贷:应付工资 176

注意:制造费用不能从利润表扣除,它不是期间费用到时会转入生产成本.

4,摊销无形资产时:

借: 管理费用 64

贷:无形资产 64

（2）编制乙公司2004年度利润表:

一、主营业务收入 1600

减:主营业务成本 1122.5

主营业务税金及附加 20.5

二、主营业务利润 457

加：其他业务利润 6

减：营业费用 64

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