考试网 >> 会计考试 >> 会职 >> 会职模拟题 >> 会计专业技术资格考试会计实务（一）试题及参考答案

发布时间：2006-07-19 00:39     点击：

借：递延税款 726

贷：应交税金――应交所得税 726

借：资本公积――接受损赠非现金资产准备 1474

贷：资本公积――其他资本公积 1474

2、〔答案〕

（1） 销售商品、提供劳务收到的现金

＝800000 1360

（2）收到的其他与经营活动有关的现金＝1000-200＝800（元）

（2） 购买商品、接受劳务支付的现金

＝450000 71400 （40000－25000） （15000－10000）＋（70000－100000）＝511400（元）

（4）支付给职工以及为职工支付的现金＝100000 14000 （5000-6000）＝113000（元）

（5）支付的各项税费＝40000 6460 65000＋（2700－4000） （300－400）＝110060（元）

（6）支付的其他与经营活动有关的现金＝200000－100000－14000－2000－200－5000＝78800（元）

或：＝10000 20000 8000 20000 15000 5800＝78800（元）

五、综合题

〔答案〕

（1）①借：应收账款 117

贷：主营业务收入 100

应交税金――应交增值税（销项税额） 17

借：主营业务成本 85

贷：库存商品 85

借：银行存款 116

财务费用 1

贷：应收账款 117

②借：主营业务收入 10

应交税金――应交增值税（销项税额） 1.7

贷：银行存款 11.7

或：

借：主营业务收入 10

贷：应交税金――应交增值税（销项税额） 1.7

银行存款 11.7

③借：银行存款 117

贷：库存商品 78

应交税金――应交增值税（销项税额） 17

待转库存商品差价 22

④借：分期收款发出商品 75

贷：库存商品 75

借：银行存款 46.8

贷：主营业务收入 40

应交税金――应交增值税（销项税额） 6.8

借：主营业务成本 25

贷：分期收款发出商品 25

⑤借：应收账款 17.55

贷：主营业务收入 15

应交税金――应交增值税（销项税额） 2.55

借：劳务成本 20

贷：应付工资 20

借：主营业务成本 20

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