考试网 >> 会计考试 >> 会职 >> 会职模拟题 >> 会计职称考试《经济法基础》模拟试题(1)答案

发布时间：2006-07-19 00:39     点击：

（4） 为购建厂房购入材料，专用发票注明买价100万，增值税17万。

（5） 本月因火灾损失为生产B产品购进原材料成本60万元，该部分材料当初的进项税率为10.2万元，损失均由保险公司赔偿。

（6） 本月生产的B产品均被在建工程领用，B产品为汽油，领用数额2000吨，若出售，每吨不含增值税售价0.28万元，每升汽油征收消费税0.2元。

要求：根据以上资料计算企业本月

（1） 允许抵扣的增值税进项税额 （2） 增值税当期销项税额

（3） 本月应交增值税 （4） 本月应交消费税

2、某企业适用33%的税率，主要从事药品的生产和销售，本期有关收入和支出情况如下：

（1） 销售收入共7 000万元

（2） 财产租赁收入200万元

（3） 销售成本和税金支出4 000万元（不含工资和增值税）

（4） 工资性支出共1 000万元（未超过计税工资标准）

（5） 其他支出共960万元，其中：

①广告支出660万元 ②公益性捐赠支出150万元

③税收罚款50万元 ④提取基本医疗保险费支出90万元

⑤固定资产盘亏损失支出10万元

要求：计算该企业本期应纳税所得额和应交所得税。

六、案例分析

（一）案例分析资料

1、甲、乙、丙、丁四位合伙人签订书面协议，共同出资设立合伙企业，合伙协议未约定利润分配比例，共同推举甲为合伙企业的事务执行人，对外代表合伙企业，丁为合伙企业的会计。同时协议还规定，甲代表合伙企业对外签订的合同总标的超过100万元的，均先由全体合伙人一致同意方可实行。

2、企业经营一段时间后，丙将持有合伙企业财产份额的一部分转让给乙，并通知其他合伙人；将另一部分转让给A，并经其他合伙人一致同意。

3、甲代表合伙企业与B公司签订一份价值为200万元的供货合同。由B公司预付30万元的定金，合伙企业收到定金后一个月内发出全部货物。实际合同履行时，B公司按期支付30万元的定金，但合伙企业一直未能供货，合同手续齐全，过程合法。

4、B公司经过了解，发现合伙企业会计记录掩盖了严重亏损、无力履行合同的事实，从而引起纠纷。并出现以下分歧性意见：

①乙合伙人认为甲与B公司签订合同违反了合伙企业内部的规定，该合同无效，故合伙企业不承担违约责任。

发表评论： 匿名发表 用户名: 查看评论

您将承担一切因您的行为、言论而直接或间接导致的民事或刑事法律责任 留言板管理人员有权保留或删除其管辖留言中的任意内容 本站提醒：不要进行人身攻击。谢谢配合。