考试网 >> 会计考试 >> 会职 >> 会职模拟题 >> 会计职称考试《初级会计实务》模拟试题(1)答案

发布时间：2006-07-19 00:39     点击：

应交税金——应交增值税（进项税额） 2000

贷：银行存款 20000

（2）借：原材料 280000

应交税金——应交增值税（进项税额）51000

贷：实收资本——A企业 300000

资本公积——资本溢价 31000

（3）借：在建工程 6020

贷：库存商品 5000

应交税金——应交增值税（销项税额） 1020

（4）借：应付股利 1204000

贷：主营业务收入 1000000

应交税金——应交增值税（销项税额） 204000

借：主营业务成本 1000000

贷：库存商品 1000000

（5）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1170

贷：原材料 1000

应交税金——应交增值税（进项税额转出） 170

借：营业外支出——非常损失 1170

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1170

（6）借：应交税金——未交增值税 10000

应交税金——应交增值税（已交税金） 160000

贷：银行存款 170000

2.本月应交的增值税额＝－2000－51000＋1020＋204000＋170＝152190（元）

3.（1）月末多交的增值税额＝160000－152190＝7810（元）

（2）借：应交税金——未交增值税 7810

贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税） 7810

4.“应交税金”账户在2004年4月初的借方余额为7810元。

（二）1.发行股票收到的现金＝1000×10－15＝9985（万元）

2.“融资租赁所支付的现金”＝200÷5＝40（万元）

3.“购买商品、接受劳务支付的现金”项目＝1260＋543＋72＝1875（万元）

4.“销售商品、提供劳务收到的现金”项目＝2950＋（1730－1820）＋（1650－1480）＝3030（万元）。

5.“支付给职工以及为职工支付的现金”＝354＋101＋23＝478（万元）

6.“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目＝97＋26＋7＋5＝135（万元）

7.“支付的所得税”项目＝300＋（40－50）＝290（万元）

（三）1.2002年1月1日

借：长期债权投资——债券投资（面值） 100万

财务费用 1万

贷：银行存款 101万

2.2002年12月31日计提的利息＝100×4%×＝3（万元）

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